Konta, które łączą wiele walut i kryptoaktywa, kuszą prostotą: jedna aplikacja do przelewów w euro, dolarach i bitcoinie. Dla firmy to jednak produkt z innego świata niż zwykły rachunek bankowy. Ma inną ochronę środków, wyższą zmienność i dodatkowe obowiązki podatkowe. Poniżej wyjaśniamy różnice, ryzyka i kroki, które warto wykonać przed otwarciem takiego konta.
Dwa różne produkty w jednym
- **Konto wielowalutowe.** Pozwala przechowywać i wymieniać waluty tradycyjne, np. EUR, USD, GBP. Dla firm rozliczających się z zagranicą to narzędzie obniżające koszty przewalutowania (konta walutowe dla firm międzynarodowych).
- **Kryptoaktywa.** Kupno, sprzedaż i przechowywanie walut wirtualnych oferuje zwykle osobna usługa, często realizowana przez inny podmiot niż prowadzący konto. Wartość kryptoaktywów może gwałtownie się zmieniać.
W jednej aplikacji mogą działać dwa różne podmioty o różnym nadzorze, dlatego przy otwarciu sprawdź, kto świadczy którą usługę i na jakich zasadach.
Czym różni się ochrona środków
- **Waluty tradycyjne na koncie w banku** są objęte gwarancją Bankowego Funduszu Gwarancyjnego do określonej kwoty (zasady sprawdź na stronie BFG). W instytucji pieniądza elektronicznego środki są zabezpieczone według innych reguł i zwykle nie są objęte gwarancją depozytów (konto firmowe Paysera).
- **Kryptoaktywa** nie są depozytem i nie są objęte gwarancją BFG. Przy awarii giełdy lub utracie klucza możesz stracić całość środków.
- **Dostawcy kryptoaktywów** w UE działają na podstawie rozporządzenia MiCA, które wymaga zezwolenia dla dostawców usług. Przed założeniem konta sprawdź w oficjalnych rejestrach nadzorców (m.in. KNF i ESMA), czy podmiot ma wymagane zezwolenie lub wpis. Okresy przejściowe i krajowe przepisy się zmieniają, więc potwierdź stan aktualny.
Podatki i księgowość
Odpłatne zbycie waluty wirtualnej to wymiana waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna albo regulowanie zobowiązań walutą wirtualną (art. 17 ust. 1f ustawy o PIT). Przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej są wymienione w art. 17 ust. 1 pkt 11, a ust. 1g stosuje się je także do przychodów uzyskanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z wyjątkiem działalności polegającej na świadczeniu usług w zakresie walut wirtualnych. Oznacza to, że sprzedaż lub wymiana kryptoaktywów przez firmę prowadzoną przez osobę fizyczną ma skutki podatkowe i wymaga prowadzenia ewidencji transakcji. Straty z odpłatnego zbycia walut wirtualnych nie podlegają zasadom przenoszenia strat na kolejne lata z art. 9 ust. 3 (art. 9 ust. 3a pkt 2). Zasady rozliczeń są złożone, zwłaszcza dla spółek, dlatego ustal je z księgową przed pierwszą transakcją. Płatności powyżej 15 000 zł między przedsiębiorcami muszą przechodzić przez rachunek płatniczy (art. 19 Prawa przedsiębiorców; czy konto firmowe jest obowiązkowe).
Ryzyka
| Ryzyko | Co oznacza |
|---|---|
| Zmienność | wartość kryptoaktywów może szybko spaść; to nie jest rezerwa płynności |
| Brak gwarancji | kryptoaktywa nie są depozytem |
| Dostawca | upadłość lub atak na platformę może oznaczać utratę środków |
| Przepisy | regulacje i interpretacje podatkowe zmieniają się |
| Księgowanie | każda wymiana jest zdarzeniem podatkowym, więc wymaga dokumentacji |
| Bezpieczeństwo | hasła, klucze i uwierzytelnianie muszą być chronione (jak zabezpieczyć konto firmowe przed oszustwami) |
| Egzekucja | kryptoaktywa i konta zagraniczne nie są wyłączone z egzekucji (konto bankowe a komornik) |
Lista kontrolna przed otwarciem
- Czy firmie rzeczywiście potrzebne są kryptoaktywa (płatności od klientów, rozliczenia), czy wystarczy konto walutowe?
- Kto prowadzi konto, a kto świadczy usługę kryptoaktywów? Jakie zezwolenia ma każdy podmiot?
- Jakie są opłaty za wymianę, przewalutowanie, przechowywanie i wypłatę?
- Jak wygląda eksport historii transakcji do księgowości?
- Czy usługa oferuje uwierzytelnianie dwuskładnikowe i uprawnienia dla kilku użytkowników?
- Jaki procent środków firmy możesz utrzymać w kryptoaktywach zgodnie z polityką ryzyka?
- Czy księgowa zna zasady rozliczeń?
Freelancerzy rozliczający się z klientami z zagranicy mogą znaleźć rozwiązania bez kryptoaktywów, np. konta walutowe z niskimi marżami (konta dla freelancerów).
Najczęstsze pytania
Nie. Kryptoaktywa nie są depozytem. Gwarancja dotyczy depozytów w bankach, w zakresie określonym w ustawie.
Tak. Odpłatne zbycie waluty wirtualnej, czyli wymiana na pieniądze, towar, usługę lub regulowanie zobowiązań, ma skutki podatkowe (art. 17 ust. 1 pkt 11 i ust. 1f ustawy o PIT). Ustal rozliczenie z księgową.
Nie. Kryptoaktywa i konta zagraniczne nie są wyłączone z egzekucji, a ukrywanie majątku może być przestępstwem.
Sprawdź zezwolenie lub wpis w rejestrach nadzorców (KNF, ESMA) oraz dane spółki w rejestrze handlowym.
Zwykle tak. Kryptoaktywa są opcją dodatkową, nie koniecznością.
