Zwrot podatku trafia na rachunek bankowy, ale nie na dowolny. Urząd zwraca VAT i nadpłaty na numer wskazany w zgłoszeniu lub w zeznaniu, dlatego dobrze jest wiedzieć, gdzie go ustawić i co zrobić, gdy zmieniasz bank. Poniżej wyjaśniamy zasady zwrotu VAT i nadpłat oraz terminy wynikające z ustaw, a także praktyki, które przyspieszają przelew.
Na jaki rachunek wraca podatek
W przypadku VAT zwrot różnicy następuje na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę w Polsce albo na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której podatnik jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT). Możliwe jest też wskazanie rachunku banku jako zabezpieczenia udzielanego kredytu na podstawie nieodwołalnego upoważnienia złożonego w urzędzie. Dlatego po zmianie rachunku firmowego zaktualizuj numer w zgłoszeniu: jednoosobowa działalność w CEIDG, a spółka w KRS lub w zgłoszeniu aktualizacyjnym do urzędu skarbowego. Jeżeli tego nie zrobisz, zwrot może trafić na stary rachunek lub zostać opóźniony.
Terminy zwrotu VAT
| Sytuacja | Termin | Podstawa |
|---|---|---|
| Zasada ogólna | 40 dni od dnia złożenia rozliczenia | art. 87 ust. 2 ustawy o VAT |
| Skrócony termin | 25 dni, jeśli spełnione są łącznie warunki, m.in. faktury z podatkiem naliczonym zapłacone w całości przez rachunek bankowy podatnika | art. 87 ust. 6 |
| Przedłużenie | do czasu zakończenia weryfikacji, gdy zasadność zwrotu wymaga sprawdzenia | art. 87 ust. 2 |
Jeżeli urząd przedłużył termin, a Twoja rzeczywista kwota jest zasadna, należną kwotę wypłaca z odsetkami w wysokości opłaty prolongacyjnej (art. 87 ust. 2). Na wniosek podatnik może uzyskać zwrot w podstawowym terminie, jeśli złoży zabezpieczenie majątkowe w kwocie wnioskowanego zwrotu, np. gwarancję bankową (art. 87 ust. 2a). Dokładne warunki skróconego terminu i wyjątki sprawdź w pełnym tekście ustawy lub z doradcą.
Dlaczego warto płacić przelewem z konta firmowego
Skrócony termin 25 dni dotyczy podatników, którzy zapłacili faktury za pośrednictwem rachunku bankowego. Płatności gotówką mogą wydłużyć zwrot albo uniemożliwić skrócony termin. Jednocześnie płatności między przedsiębiorcami powyżej 15 000 zł muszą przechodzić przez rachunek płatniczy przedsiębiorcy (art. 19 Prawa przedsiębiorców), więc rachunek firmowy jest praktycznie wymagany (czy konto firmowe jest obowiązkowe). W podzielonej płatności VAT przechodzi na rachunek VAT, co upraszcza rozliczenia (split payment w praktyce).
Zwrot nadpłaty w PIT i CIT
Nadpłata podatku dochodowego jest zwracana na rachunek wskazany w zeznaniu. Ordynacja podatkowa przewiduje terminy zwrotu: 45 dni od złożenia elektronicznie zeznania przez podatników PIT, a w pozostałych przypadkach 3 miesiące od złożenia zeznania lub deklaracji (art. 77 § 1 pkt 5 i 5a). Przy wniosku o stwierdzenie nadpłaty zwrot następuje w 30 dni od złożenia wniosku (art. 77 § 1 pkt 4). Podaj we wniosku poprawny numer rachunku, a przy zmianie banku złóż aktualizację przed terminem zwrotu.
Jak przygotować rachunek na zwrot – lista kontrolna
- **Sprawdź numer rachunku w zgłoszeniu** i dostosuj go do bieżącego konta firmowego.
- **Zgłoś rachunek do wykazu podatników VAT** (biała lista), jeśli prowadzisz działalność VAT.
- **Płać faktury przelewem** i zachowaj potwierdzenia.
- **Złóż deklarację na czas**, bo termin zwrotu liczy się od dnia jej złożenia.
- **Monitoruj konto** po terminie i sprawdź wpływy z urzędu w historii operacji.
- **W razie braku zwrotu** zapytaj w urzędzie o status czynności sprawdzających, a w razie bezczynności rozważ środki prawne wraz z doradcą.
Zmiana banku a zwroty
Planując zamknięcie starego konta, zaktualizuj dane w urzędzie, podaj nowy rachunek w deklaracjach i pozostaw stary rachunek otwarty do czasu otrzymania oczekiwanych zwrotów (jak zmienić konto firmowe na inne). Zwrot przekazany na zamknięty rachunek wraca do urzędu i opóźnia sprawę.
Najczęstsze pytania
Na rachunek wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym podatnika (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT) albo na rachunek banku wskazany jako zabezpieczenie kredytu na podstawie upoważnienia złożonego w urzędzie.
Zasadniczo 40 dni od złożenia rozliczenia. Skrócony termin 25 dni przysługuje przy spełnieniu warunków, m.in. zapłaty faktur przez rachunek bankowy. Termin może zostać przedłużony na czas weryfikacji.
Zaktualizować numer rachunku w zgłoszeniu (CEIDG lub aktualizacja w urzędzie) przed złożeniem deklaracji, w której spodziewasz się zwrotu.
Tak: 45 dni od elektronicznego złożenia zeznania przez podatnika PIT lub 3 miesiące w pozostałych przypadkach (art. 77 Ordynacji podatkowej).
Tak. Skrócony termin zwrotu dotyczy podatku naliczonego z faktur zapłaconych przez rachunek bankowy, a przy płatnościach powyżej 15 000 zł między przedsiębiorcami rachunek jest wymagany.
